با سلام
میخواهم با اجازه اساتید خودم شرحی مکتوب در خصوص حسابهای کل ارائه دهم
این شرح قطعا همه آنچیزی که باید باشد نیست آنچیزی است که من تاکنون دانسته ام
از دوستان خواهش میکنم در خصوص شرکت در این تایپیک اگر فراتر چیزی دارند عرضه بدارند
تا تکرار مکررات نشود و برای مراجعه کنندگان خستگی آور نباشد.
البته تا نظر استاد عزیزم جناب احسانی چه باشد.
موجودی نقد
هدف از حساب و موارد ثبت
هدف از این حساب : این حساب میزان موجودی نزد بانکها ( حساب جاری و پس انداز ), اسکناس و سکه موجـــود
در صندوق , حواله ها و چکهای قابل واریز به حسابهای بانکی ( اسناد در جریان وصول ) و
موجودی وجه نقد نزد دارندگان تنخواه را نشان میدهد .
مـــوارد ثـبــــــت : بهنگام واریز و برداشت از حسابجاری بانکها , ایجاد و تسویه تنخواه , دریــــافت وجـــه
حواله ها و چکهای بانکی و واریز آن به حسابجاری بانکی , واگذاری چکهای سررسید شـــده
به بانک جهت وصول و وصول وجه چکهای مزبور , این حساب مورد ثبت قرار میگیرد .
اقلام مندرج و حسابهای متقابل
اقلام قابل درج در این حساب بشرح زیر میباشد :
بدهکار: مبالغ واریز شده به حسابجاری بانکها , وصول وجه چکهای واگذار شـــده به بانک جهـــت
وصول , مبالغ پرداختی در وجه صنــدوق و ایجــاد تنخــواه و واگـذاری چکهــای دریــافتی از
اشخاص به بانک جهت وصول در این حسلاب بدهکار و متقابلا" حسب مورد ســــــــایرحسابها
بستانکار میگردد .
بستانکار : برداشت از حسابجاری بانکها , تسویه یا تقلیل تنخواه , وصول وجه چکهــــــای در جریان
وصول , استرداد سپرده های پس انداز , مخارج انجام شده از محل تنخواه و صندوق در این
حساب بستانکار و متقابلا" حسب مورد سایر حسابها بدهکار میگردد .
سایر نکات :
1-موجودی تمبر پستی و سفته و امثالهم که با وجه نقد اشتباه گرفته میشود بایستی در سر فصل پیش
پرداختهای کوتاه مدت ثبت گردد و انعکاس آن در سر فصل موجودی نقد صحیح نمیباشـــــد مگـــــر
اینکه این اوراق به قصد فروش خریداری گردد.
2-ثبت چکهــــای وعـــده دار در حساب " موجـــــودی نقــــــد " صحیح نمیباشـــــــد . این قبیل چکهـای
دریافتی بایستی حسب مورد در سرفصل های " حسابها و اسناد دریافتنی تجاری " یا سایـــــر
حسابها و اسناد دریافتنی انعکاس یابد .
3-در صورتیکه بنا به درخواست مقامات قضائی , موجودی هریک از حسابجاری بانکها مسدود گردد و
استفاده از آن امکانپذیر نباشـــــد , مانده موجودی نزد بانکها نزد حسابجاری به میزان موجودی طبق
صورتحساب بانک بایستی به حساب " وجوه مسدود شده بانکی " منتقــــل و پس از رفـــع
محدودیت در برداشت وجه مجددا" ثبت عکس صادر میگردد .
4-در صورتیکه هریک از حسابجاری بانکها بدلیل استفاده از اعتبار در حسابجاری بستانکار گردد
(در این حالت صورتحساب بانکی منفی میگردد ) , بایستی مبلغ اضافه پرداختی توسط بانک نسبت
به میزان موجودی , به حساب " اضافه برداشت های بانکی " انتقال یابد .
5-درپایان هرسال یا دوره مالی بایستی موجودی نرخ ارزی بر اساس نرخ رسمی ارز تسعیر و سود و زیان
مربوطه به حساب " سایر درآمدها و (هزینه های ) غیر عملیاتی " منظور گردد
Linkback: http://irmeta.com/meta/b277/t5843/